Detalii cursuri RFVIF 2025 -

Regimul fiscal aferent veniturilor obținute din tranzacționarea instrumentelor financiare 

Programul îți oferă cunoștințele necesare pentru a înțelege și interpreta corespunzător legislația fiscală aferentă veniturilor din investiții. La finalul cursului vei ști cum se calculează, rețin, declară și virează la bugetul statului impozitele datorate.

Prezentare generală curs

Veniturile din investiții obținute de contribuabilii persoane fizice reprezintă o categorie distinctă din punct de vedere al impozitării, fiind reglementată de Titlul IV (impozitul pe venit) din legea 227/2015 privind Codul fiscal. Din această categorie fac parte și veniturile din tranzacționarea instrumentelor financiare/titlurilor de valoare, inclusiv derivate financiare, alături de veniturile din dividende, dobânzi, lichidarea unei persoane juridice și aur de investiții.

În cadrul acestui curs vor fi prezentate și discutate în detaliu modificările legislative cu privire la impozitarea veniturilor din investiții, inclusiv:

1. Care este cota de impozitare pe fiecare tip de venit din investiții;

2. Ce contribuții sociale se datorează  și cum se calculează acestea;

3. Cum se completează Declarația Unică, când și unde se depune;

4. Cum se impozitează criptomonedele și NFT-urile.  

Accentul se pune pe analizarea studiilor de caz și exemple practice prin aplicarea cunoștințelor în contextul real al piețelor financiare.

Curs LIVE prezentat  de un lector cu experiență

Cursul Regimul fiscal aferent veniturilor obținute din tranzacționarea instrumentelor financiare este prezentat de Mura Petru-Ovidiu, un lector cu experiență de 15 ani pe teme de Fiscalitate, Finanţe publice, Finanţele grupurilor de firme, Fiscalitatea veniturilor persoanelor fizice și Fiscalitatea companiei.

De ce să te înscrii la curs?

Regimul fiscal aferent veniturilor din investiții este un subiect pe cât de important, pe atât de complex, iar înțelegerea conceptelor fiscale și aplicarea corespunzătoare a legislației aplicabile sunt esențiale atât pentru investitori- persoane fizice, cât și în procesul decizional al unei entități. 

1. Iată câteva aspecte importante care vor fi clarificate în cadrul acestui curs:

Cota de impozitare

1. Începând cu anul 2023, impozitarea veniturilor obținute de persoanele fizice din transferul titlurilor de valoare prin intermediul brokerilor înregistrați fiscal în România s-a simplificat semnificativ, iar cota de impozitare s-a redus de la 10% la 1% sau 3%, în funcție de durata deținerii activelor. Acest aspect este de maximă importanță nu doar pentru contribuabili, ci și pentru intermediarii financiari rezidenți fiscal în România, datorită obligației acestora de a calcula, reține, declara și vira la bugetul statului impozitele datorate.

2. În prezent, intermediarii sunt obligați să pună la dispoziția clienților o fișă de portofoliu de unde reiese câștigul net/pierderea netă anuală. Dacă din fișa de portofoliu rezultă o pierdere, există posibilitatea de a o compensa cu un câștig (în cazul operaţiunilor derulate prin intermediari nerezidenţi sau fără intermediar), în anumite limite. Obligaţia fiscală se naşte atunci când câștigul a fost realizat prin vânzarea instrumentului financiar/închiderea poziției (eveniment fiscal), chiar dacă banii nu au fost retrași din contul brokerului.

Dividendele:

1. Cota de 10% se aplică pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025.

Veniturile din dobânzi și lichidarea unei persoane juridice:

1.  Sunt impozitate la sursă, prin reținerea de către plătitorul veniturilor a unui impozit în cotă de 10% din suma acestora, respectiv din venitul impozabil din lichidare, impozitul fiind final. Totuși, trebuie menționat că veniturile realizate din deținerea și transferul instrumentelor financiare care atestă datoria publică a statului, precum și a unităților administrativ-teritoriale, indiferent de piața/locul de tranzacționare unde are loc operațiunea, sunt scutite de impozit.

Contribuțiile sociale:

1. În cazul contribuțiilor sociale datorate pentru aceste venituri, precizăm faptul că se datorează doar CASS, nu și CAS, în anumite condiții. Cea mai importantă condiție este cea privitoare la cuantumul veniturilor realizate din investiții, care se compară (împreună cu alte categorii de venit obținute de contribuabil) cu un plafon egal cu 6, 12 sau 24 de salarii minime brute (modificare ce a intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2023).

Declarația unică:

1. Cuprinde Capitolul dedicat veniturilor realizate și impozitului datorat pentru anul anterior (2024). Declarația se completează offline și se depune online, din Spațiul Privat Virtual (ANAF).

Transferul de monedă virtuală:

1. Reprezintă venituri impozabile și le sunt aplicabile prevederile veniturilor din alte surse. Veniturile impozabile cuprind atât veniturile în numerar (care presupun o remuneraţie financiară), cât şi cele în natură (spre ex. achiziții de produse, servicii, călătorii contra bitcoin etc.). Persoanele care realizează venituri din transferul de monedă virtuală au obligaţia de a declara aceste venituri prin completarea și depunerea Declarației unice. Pentru aceste venituri contribuabilul datorează totodată și CASS, în anumite condiții

Tranzacționarea jetoanelor nefungibile:

1. Veniturile obținute de persoanele fizice din tranzacționarea jetoanelor nefungibile (NFT, după termenul englezesc non-fungible token) reprezintă venituri impozabile. Veniturile impozabile cuprind atât veniturile în numerar (care presupun o remunerație financiară), cât şi cele în natură (spre ex. produse, servicii, călătorii etc.), fiind asimilate fiscal veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală și urmând regimul fiscal aferent acestor venituri.

Exemple practice

Deși este un curs cu informații complexe, sunt discutate și analizate diverse studii de caz pentru a înțelege mai bine conceptele prezentate și pentru a le pune în practică în mod corespunzător.

Ce primești după participarea la acest curs?

În urma participării la cursul ”Regimul fiscal aferent veniturilor obținute din tranzacționarea instrumentelor financiare” vei primi:

1. Suport de curs în format video - reasculți și aprofundezi în orice moment informațiile de analiză financiară (disponibil nelimitat în portalul cursuribursa.ro);
2. Suportul lectorului pe toată durata parcurgerii programului – ai acces direct la unul dintre cei mai buni specialiști în domeniu și ai posibilitatea de a-i adresa întrebări și de a învăța din experiența sa;
3. Camera de discuții suport din partea AS Financial Markets – atunci când ai nevoie de consiliere de la specialiștii AS Financial Markets
4. Suport IT pentru desfășurarea cursului în condiții excelente, astfel încât să nu pierzi niciun minut prețios din acest program;
5. Certificat de participare cu 4 ore de pregătire și perfecționare profesională continuă pentru anul în curs, care se eliberează în termen de 24 ore de la finalizarea programului.
6. Newsletter cu noutăți în domeniu. Articolele sunt disponibile în portalul cursuribursa.ro, secțiunea "Arhivă Newsletter".

Modul de desfășurare al cursului

Cursul  "Regimul fiscal aferent veniturilor obținute din tranzacționarea instrumentelor financiare" se va desfășura sub formă de Webinarii ONLINE și are o durată totală de 4 ore.

Programele noastre de formare profesională pot fi ajustate și adaptate pentru a satisface cerințele clienților noștri!

Suntem flexibili în ceea ce privește orele și perioada de desfășurare a cursurilor  și oferim discount-uri semnificative pentru grupuri mai mari de participanți!

Scrie-ne pe adresa de email office@cursuribursa.ro și spune-ne de ce ai nevoie, iar noi îți vom oferi cele mai bune condiții pentru dezvoltarea ta profesională!